Финансовый обзор

В 2021 году тема налогов была впервые идентифицирована как существенная для раскрытия на основании опросов руководителей и ключевых стейкхолдеров по значимым аспектам воздействия деятельности на общество и окружающую среду, анализа требований международных рейтинговых агентств в области ESG. Более подробно подход к выявлению существенных тем для раскрытия в интегрированном отчете раскрыт в разделе «Об Отчете».

В 2021 году в Компании был разработан проект налоговой стратегии, который будет обсуждаться на следующем заседании комитета по аудиту и будет вынесен на рассмотрение советом директоров в первой половине 2022 года. Обновление и уточнение налоговой стратегии производится по мере необходимости, но не реже чем раз в два года. Подход к налогообложению разработан в соответствии со Стратегией развития Компании до 2025 года и сочетает социальную ответственность за развитие и поддержание благополучия регионов присутствия, минимизацию рисков возникновения споров с налоговыми органами и максимальное использование инструментов управления налоговой нагрузкой, предусмотренных законодательством для активно инвестирующих компаний, в частности, соглашений о защите и поощрении капитальных вложений (СЗПК) и специальных инвестиционных контрактов (СПИК).

Принципы работы Группы в области налогообложения

Группа проводит единую последовательную налоговую политику, соответствующую целям ее устойчивого развития, и обеспечивает единообразный подход к соблюдению требований налогового законодательства всеми компаниями Группы.

Компании Группы строго и неукоснительно следуют нормам налогового законодательства Российской Федерации, международных договоров и иных актов в сфере налогообложения, а также законодательства зарубежных юрисдикций присутствия Группы, включая законодательство Европейского союза.

Налоги исчисляются и уплачиваются исходя из реального экономического содержания хозяйственной деятельности компаний. Компании Группы не осуществляют сделки, основной целью которых является налоговая экономия, а также не используют агрессивные практики налогового планирования.

Компании Группы расположены в юрисдикциях, где фактически осуществляют свою деятельность. В составе Группы отсутствуют компании, зарегистрированные в офшорных зонах, признанных таковыми Российской Федерацией, а также на территориях, не осуществляющих обмен налоговой информацией с Европейским союзом.

Реализация налоговой стратегии Группы осуществляется рационально, с учетом интересов инвесторов и акционеров, а также долгосрочных стратегических целей развития Группы. Группа использует предусмотренные законодательством инструменты управления налоговой нагрузкой, в частности, соглашения о защите и поощрении капитальных вложений (СЗПК) и специальные инвестиционные контракты (СПИК).

Компании Группы принимают все необходимые меры во избежание заключения сделок с контрагентами, деятельность которых может указывать на их недобросовестность или уклонение от выполнения своих налоговых обязательств (получение необоснованной налоговой выгоды). В Группе предусмотрены процедуры проверки поставщиков, направленные на совершение сделок исключительно с добросовестными контрагентами.

В целях эффективного и своевременного исполнения фискальных обязательств в Группе осуществляется планирование и прогнозирование налоговых платежей с учетом внешних и внутренних факторов, влияющих на налоговую нагрузку, а также мониторинг исполнения налоговых платежей в бюджет.

Группа соответствует мировым требованиям по публичному раскрытию информации, в частности, ежегодно публикует отчет о платежах в пользу государства в соответствии с Правилами раскрытия информации и Правилами информационной прозрачности, принятыми Управлением по финансовому надзору Великобритании (Financial Conduct Authority’s Disclosure and Transparency Rules).

Группа стремится к выстраиванию открытого диалога с государственными органами с целью формирования благоприятной среды для развития бизнеса и социальной сферы в регионах присутствия. Компании Группы оказывают содействие налоговым органам при осуществлении мероприятий налогового контроля, своевременно и полно отвечая на запросы налоговых органов и предоставляя доступ к требуемой информации, а также раскрывают налоговые сведения в полном соответствии с законодательством стран присутствия и международными стандартами отчетности.

Основное производственное предприятие Группы АО «Апатит», доля уплачиваемых налогов которого превышает 80% общего объема налоговых отчислений Группы, с 1 января 2021 года перешло на налоговый мониторинг. Данная форма налогового контроля предполагает добровольное предоставление налоговому органу доступа к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени (вместо проведения камеральных и выездных проверок). ПАО «ФосАгро» готовится к переходу на налоговый мониторинг с 1 января 2023 года.

В целях минимизации возможных разногласий по вопросам, связанным с определением и контролем рыночного уровня цен, компаниями Группы заключаются соглашения о ценообразовании с налоговыми органами.

Участие в формировании государственной политики в сфере налогообложения

Группа активно принимает участие в формировании и реализации государственной налоговой политики, а также обсуждении и разработке законопроектов в сфере налогообложения.

Сотрудники Компании принимают участие в работе четырех рабочих групп при ФНС России, связанных с обеспечением налоговой прозрачности: «Интеграция учетных систем налогоплательщиков участников налогового мониторинга в АИС «Налог-3», «По системе внутреннего контроля и рискам», «По стандартизации требований к налоговым регистрам», «По стандартизации контрольных процедур».

Являясь членом Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), Группа активно участвует в анализе поступающих на рассмотрение в РСПП законопроектов, разработке законодательных инициатив РСПП и отстаивает собственную позицию в отношении ключевых для развития бизнеса вопросов. Группа также присоединилась к Социальной хартии российского бизнеса РСПП.

Гибкость (оперативность)

Группа обеспечивает оперативное изменение налоговой политики в случае изменения законодательства о налогах и сборах и правоприменительной практики, а также своевременное внесение изменений в учетную политику организации.

Независимость в подходе к ценообразованию во внутригрупповых сделках

В Группе созданы все необходимые условия для исполнения как национальных, так и международных требований о трансфертном ценообразовании, внедрены механизмы контроля, позволяющие оценить применение рыночных принципов ценообразования, уровень рентабельности трейдеров в цепочке поставок при экспорте продукции.

Организация налоговой функции Группы

Компании Группы самостоятельно осуществляют налоговую функцию с учетом положений настоящей стратегии

Стратегическое планирование в сфере налогообложения осуществляет совет директоров ПАО «ФосАгро». Осуществлением стратегического управления налоговой функцией и методологической поддержкой в России занимается Управление налогового администрирования, входящее в состав Дирекции по правовым вопросам, которому функционально подчиняются Управление налогового планирования и управления налоговыми рисками, входящее в состав Дирекции по экономическим вопросам, и отдел налогового учета Департамента бухгалтерского и налогового учета АО «Апатит», входящего в Группу и объединяющего ключевые производственные активы Группы.

В Группе функционирует система внутреннего налогового контроля и управления налоговыми рисками

GRI 207-2

Основные принципы и подходы к организации системы управления рисками и внутреннего контроля определяются советом директоров ПАО «ФосАгро», который на ежеквартальной основе рассматривает информацию об управлении ключевыми, в том числе налоговыми, рисками. Основные задачи, структура и основные функции участников системы управления рисками и внутреннего контроля утверждены в Политике управления рисками и внутреннего контроля ПАО «ФосАгро».

Компания придерживается консервативной политики в вопросах налогообложения и стремится минимизировать вероятность возникновения споров с налоговыми органами.

Ежегодно производится оценка, мониторинг и аудит системы внутреннего налогового контроля, по результатам которых разрабатывается план мероприятий по повышению уровня системы внутреннего налогового контроля.

В случае выявления существенных налоговых рисков компаниями Группы предпринимаются меры по их снижению и устранению в целях обеспечения соблюдения налогового законодательства и своевременной подготовки достоверной финансовой отчетности. Группа осуществляет раскрытие информации о выявленных существенных налоговых рисках. Достоверность сведений, раскрываемых Группой в составе финансовой отчетности, подтверждается внешним аудитором. Отчетность публикуется на сайте www.phosagro.com.

В компаниях Группы разработан и внедрен комплекс организационно-правовых, информационных и разъяснительных мер, направленных на повышение высоких этических стандартов единой корпоративной культуры, а также на минимизацию рисков вовлечения сотрудников в противоправную деятельность (в том числе связанную с уклонением от уплаты налогов). В Группе существуют внутренние и внешние механизмы обращения за консультациями и сообщений по вопросам этичного и законопослушного поведения, а также по вопросам, связанным с проявлениями недобросовестности в организации. Сотрудник компании Группы, а также член совета директоров, правления, которому стало известно о происшедшем или готовящемся нарушении законодательства (включая законодательство о налогах и сборах), обязан незамедлительно сообщить об этом на Горячую линию ФосАгро.

Перечень основных дочерних компаний, платежи которых за 2021 год включены в раскрытие (таблица ниже), а также их юрисдикций, приводится в примечании 33 к финансовой отчетности. Полное раскрытие показателя GRI 207-4, будет осуществляться начиная с отчетности за 2022 год, после соответствующих настроек учета и отчетности Компании.